依托税收大数据进行精准性监管，正是我国进入“以数治税”时期的标志。在新的时代背景下，以纳税人缴费人为中心，不断拓展大数据在税费服务中的应用场景，推行优质高效智能税费服务，实现税费服务从无差别向精细化、智能化、个性化转变，大幅提高税法遵从度和社会满意度，是纳服工作在“十四五”时期的重点任务。
监管与新兴业态俱进
2021年，通过大数据查税曝光出多起偷逃税大案，尤以新兴的直播电商行业为重灾区。从郑州税务部门运用大数据追征一名网红662.44万元税款，到朱宸慧（雪梨）、林珊珊两名网络主播涉嫌偷逃税款和加收滞纳金总计9000多万元，再到直播带货一姐薇娅13.41亿元的追缴税款、加收滞纳金和罚款。
随着电商直播的快速崛起，税务部门也在切实加强对新经济新业态的税收监管和规范。在显露监管有力的同时，“大数据”一词被反复提及，已成为新兴业态税收征管的重要手段。
此次曝光的5起涉税违法案件中，深圳市税务部门也正是通过税收大数据分析发现，部分企业出口商品存在异常情况，并在2021年8月税警联合专案组开展的收网行动中，成功打掉利用“LED灯”等商品虚开、“配单”、骗税等犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人32名。
数字化时代，数据成为驱动经济社会发展的五大生产要素之一。税务部门拥有海量数据资源，且具有颗粒度细、类型多、价值高等特点。把“以数治税”理念贯穿于税收征管全过程，发挥数据生产要素的创新引擎作用，将税收大数据更加广泛地运用到经济税收分析、纳税服务、监管执法等各领域，可谓一大亮点。
在当前的信息技术科技发展背景下，新兴业态普遍与数字经济精密相关。税务大数据信息系统建设现在也进入到智能化时代，大数据治税的优势在于精准性、实时性和可视化。
以数治税的税务贡献
改革开放以来，我国税收征管模式可分为“以账控税”“以票管税”“信息管税”三个阶段。目前“以票管税”仍是主要实行机制。
然而，也正是由于这种机制的特殊性，多年来虚开发票、利用发票偷税漏税的案例屡见不鲜。2021年5月初，国家税务局曝光了8起虚开发票的违法案例，其中涉案金额最高的达109亿元，对国家利益造成了重大损害。
随着税收征管体制的不断改革，税务机关已经初步构建了全国统一的税收大数据云平台，建成了全国统一的纳税人和自然人税收综合信息库，这些都为互联互通的智慧财税工作奠定了基础。
通过搭建大数据财税平台，税务机关能够掌握纳税人从登记到注销整个周期内的海量数据信息，并能够准确无误地反映纳税人的真实纳税情况，协助税务机关的征管工作，为智慧税务提供了有力的平台支撑。
2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），其中明确要着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。“以数治税”既是观念和理论创新，也是税收征管制度和实践创新，是税务治理优势转化为国家治理效能的“税务贡献。”
现阶段，以金税三期、电子税务局、增值税发票管理系统等为代表的税收征管系统积累了种类齐全、维度丰富、代表性强、实效性强的税收大数据，与其他政府部门共享的涉税数据，微信、钉钉等第三方平台辅助办税功能采集的涉税行为数据，共同组成了一座庞大的数据库，为推动税收征管改革向以数治税迈进奠定了基础。
不同于以往以票控税和信息管税的传统征管模式，以数治税以先进信息技术为依托，通过涉税信息全盘数字化并形成数据平台，对涉税事项进行智能化管理，增强纳税人缴费人的税法遵从度和获得感。在此背景下，大数据技术使实施税费服务精细化转型成为可能。
未来还需加强相关立法
按照《意见》规划，新时期要建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现需求响应更及时、纳税服务更智能、营商环境更优化、服务体系更完善四方面目标。
基于此，在“以数治税”背景下打造税费服务新体系，应深度拓展大数据技术应用。要深入做好智能问需、智能宣传、智能咨询、智能办税、智能退税、智能评估等方面的工作。
《意见》中还提到，预计到2023年基本建成“双随机、一公开”监管以及“互联网+监管”的税收征管方式，以“信用+风险”为基础的税务监管新体系。
专家提醒，在注重法治化营商环境的当下，大数据时代的纳税人隐私和商业秘密保护也非常重要。通常而言，税务机关在使用纳税人申报的税务数据时，除非法律另有规定，原则上只能针对个案进行税务评估和征收管理层面的使用，不能将未脱敏的税务数据提供给其他市场主体、其他机关或组织使用。
因而建议，未来，国家需要在《信息安全法》《个人信息保护法》等法律法规的基础上，加强税务数据领域的立法和政策制定工作，特别是针对税务数据的分类治理以及税务数据的取得、使用、收益、处分等权益运行要制定相关的公平、合理和有效的规则。
